服务
税务服务
我们致力于协助您在税收框架内实现效益最大化。我们的税务服务涵盖个人及企业税务合规与咨询两大板块。我们将指导您如何获取最佳税收优惠。我们提供全方位的合规服务，确保您严格遵守申报期限和法规要求。
我们的税务专家还会提供及时且精准的建议，助您精准锁定并享受最优税务福利。 部分税收及投资优惠措施包括加速资本补贴以及符合条件支出双倍扣除等。
对投资者极具吸引力的企业税收框架及税收优惠政策
税务合规服务
- 设立境内外公司或代表处。
- 提供名义董事和股东服务。
- 为外籍人士申请工作准证。
- 协助寻找办公场所及招聘员工。
- 一般及办公室行政管理。
- 业务流程管理。
非常规服务
预扣税表格编制：
- 评估预扣税相关合规要求
- 编制 IR37 表格
- 预扣税金额计算
处理公司及/或所得税署长的税务询问
股息申报
- 依据单层税收豁免制度，计算应申报股息金额
- 计算应申报的董事费、红利及股息金额
消费税相关事宜
- 提供消费税注册要求及架构规划建议
- 为新注册商户搭建消费税申报流程
- 消费税合规流程与系统健康检查
- 处理消费税署长的税务询问
- 申请提前结算消费税退税或未结清贷方余额
- 必要时申请豁免罚款
- 办理消费税注册/注销及各类优惠计划申请（例如主要出口商计划）
- 其他消费税相关事务
- 依据管理账目计算预计应税收入
- 申请减免逾期缴税罚款
- 申请税收优惠
税务规划
- 新加坡税务架构搭建与规划
- 雇佣方案税务优化架构设计
- 企业及个人跨境税务规划
- 信托与遗产规划
其他税收优惠申请
新加坡政府推出一系列税收优惠政策，旨在推动本土经济活动开展与企业竞争力提升。 此类优惠政策普遍适用于多个行业，不同政策设有对应的资格准入条件。下表简要列举适用于新加坡税务居民公司可享有的部分税收优惠政策。
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优惠计划
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说明
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税收优惠
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先锋企业优惠 (PC)
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制造业或服务业中，投入大量资本支出以掌握前沿技术或核心技能的公司。
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符合资格的利润可享受最长 15 年的免税期。
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发展与扩张优惠 (DEI)
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鼓励企业在新加坡本土扩大经营规模、拓展业务版图。
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合格业务所产生的增量收入可享有 5% 或 10% 的优惠税率。
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区域总部奖励 (RHQ)/ 国际总部奖励 (IHQ)
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RHQ 与 IHQ 计划鼓励企业将区域或国际总部设于新加坡。
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合格业务所产生的增量收入可享有 5%-15% 的优惠税率。
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国际化双重税收减免计划 (DTDi)
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支持计划拓展国际市场的企业。
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用于国际市场拓展及投资开发活动的符合条件支出，最高可享受 200% 的税收减免。
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全球贸易商计划 (GTP)
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从事实物交易、实物交易经纪、期货及衍生品交易，并取得合格贸易收入的企业，可享受本计划优惠。
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符合条件的收入可适用 5%-10% 的特惠税率。
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消费税 (GST)
- 新加坡税务架构搭建与规划
- 雇佣方案税务优化架构设计
- 企业及个人跨境税务规划
- 信托与遗产规划
新加坡国内税务局 (IRAS) 消费税自我评估配套 (GST ASK) 计划
消费税 (GST) 申报中出现错误的情况并不少见。 错误可能发生在交易环节或申报环节。 对可计税、免税或零税率供应品的处理不当，可能导致交易错误。 对原始凭证中的金额计算错误或记录有误，则可能导致申报错误。 为确保消费税合规无误，新加坡国内税务局 (IRAS) 于 2010 年 4 月推出消费税自我评估配套 (GST ASK) 计划，作为协助已注册消费税的企业 (GRB) 进行自我评估的配套方案。 GST ASK 是一项自我评估工具，旨在协助已注册消费税的企业核查其消费税申报表的准确性，助力企业做好合规管理。 该工具可帮助 GRB 识别消费税申报中的错误，并协助其满足自愿披露计划 (VDP) 的减免资格。
ASK 的关注重点
ASK 是一套自我评估方案，重点聚焦三大核心方面：
- 建立良好的 GST 实践（涵盖人员配置、记录留存、系统搭建及内部控制），确保 GST 交易申报流程合规有序；
- 使用申报前核查清单进行自我评估，确保 GST 申报表提交前准确无误；以及
- 对过往消费税申报表进行年度复核，以便及早发现错误，避免高额罚款。
若审查中发现错误，该如何处理？
若企业在最后一份消费税申报表的法定申报日期起一年内，通过 ASK 年度审查自愿披露过往错误，新加坡国内税务局将豁免 5% 的逾期付款罚款。 未采用 ASK 的企业，必须在每份消费税申报表的法定申报截止日期起一年内自愿披露错误，方可获得罚款豁免。 这意味着，采用 ASK 年度审查的企业可享受更长的错误披露宽限期。 前提是企业必须满足自愿披露计划的所有资格条件，且相关情况不属于该计划的特定排除情形。 若在一年宽限期后进行自愿披露，且符合自愿披露计划的相关条件，新加坡国内税务局将处以少缴税款的 5% 处以减免罚款。
通过 ASK 年度审查披露常见错误的行政豁免
若在一年宽限期后进行自愿披露，且符合自愿披露计划的相关条件，新加坡国内税务局将处以少缴税款的 5% 处以减免罚款。 通过 ASK 年度审查披露常见错误的行政豁免 为提升企业合规透明度与预期确定性，本指南已列明通过 ASK 审查披露常见错误可享受的行政豁免清单。 企业享受此类行政豁免无需获得所得税署长的批准。企业应自行评估其错误是否符合清单所述情况，并在使用行政豁免前确认是否满足规定的条件（如有）。
采用 ASK 的优势
已注册消费税企业采用 ASK 后，可享受以下多重优势：
- 明晰消费税申报和记录留存要求；
- 确保消费税申报准确无误；
- 降低因申报错误产生的罚款风险；
- 尽早发现过往消费税申报错误，以便及时向新加坡税务局披露，并通过新加坡国内税务局的自愿披露计划享受零罚款或减免罚款待遇；
- 通过 ASK 年度审查披露常见错误时，可享有行政豁免；以及 f) 满足特定消费税计划的申请或续签资质要求。
新加坡国内税务局 ASK 认证是否为强制要求？
申请以下消费税计划时，ASK 认证为强制要求：
- 进口消费税延期计划 (IGDS)；特准海事顾客计划 (AMCS)；
- 特准承包制造商和贸易商计划 (ACMT)；
- 特准精炼商和集运商计划 (ARCS)；
- 主要出口商计划 (MES)；
- 特准进口消费税暂停计划 (AISS)；或
- 特准第三方物流 (3PL) 公司计划。
续签消费税计划
续签以下消费税计划时，ASK 认证为强制要求：
- 进口消费税延期计划 (IGDS)；
- 主要出口商计划 (MES)；或
- 特准承包制造商和贸易商计划 (ACMT)。
ASK 年度审查
上述消费税计划的资格条件之一是：企业必须使用 ASK 进行自我审查，并提交： 《ASK 年度审查完成及错误自愿披露声明表》。 ASK 年度审查必须由以下任一主体完成：
- 获得新加坡特许税务专业人士协会 (SIATP) 认可的特许税务顾问（消费税）\[ATA (GST)]或特许税务专员（消费税）\[ATP (GST)]；或
- 已注册消费税的企业自行完成审查，但须由经 SIATP 认证的 ATA (GST) 或 ATP (GST) 人员，按照《自我评估工具 (ASK) 年度审查指南》中规定的认证程序出具认证。
ATA (GST) 或 ATP (GST) 人员可以为企业内部员工或外部合作方。若您的员工通过相关考试并具备相应工作经验，可向 SIATP 申请成为特许税务专业人士。
经新加坡特许税务专业人士协会认证的特许税务顾问或特许税务专员，具备专业的税务知识和实操经验，能够协助企业更高效地管理税务事务。
GST ASK 年度审查步骤
ASK 年度审查流程分为 5 个步骤。 以下将详细说明各步骤的目标和要求。
- 审查消费税申报表
- 选定待审查的消费税申报表
- 核查选定的消费税申报表
- 审查并核对财务报表与消费税申报表的一致性
- 量化错误金额，并向新加坡国内税务局提交审查结果
为何选择我们的税务服务？
- 凭借多年服务各行业领域的经验，我们深谙交易处理及供货与采购的分类规则。搭建规范的操作流程与完善的系统，将显著降低您企业的税务申报错误风险。
- 本公司已获新加坡认证税务专业人士协会 (SIATP) 认证，取得特许税务顾问（消费税）资质 \[ATA (GST)]，具备开展 GST ASK 年度审查的法定资格，可保障贵司的消费税合规性，并协助贵司完成特定消费税计划的申请或续签手续。
- 若您选择自行开展内部审查，我们也可在完成全面评估后，为您的审查结果提供认证服务。
主要出口商计划 (MES)
JDT 可为已注册消费税、拟申请及/或续签主要出口商计划 (MES) 的客户，提供咨询和认证服务。
为何选择我们？
JDT 可为已注册消费税、拟申请及/或续签主要出口商计划 (MES) 的客户，提供咨询和认证服务。
什么是主要出口商计划？
在新加坡，几乎所有商品和服务的供应，以及绝大多数商品的进口环节，均需缴纳消费税 (GST)。新加坡海关在商品进口环节征收消费税。而主要出口商计划是一项允许货物在进口时暂缓缴纳消费税的计划。参与主要出口商计划的企业，在进口免税商品时无需向新加坡海关缴纳消费税。
主要出口商计划认证
已注册消费税的企业，在申请及/或续签主要出口商计划时，必须提交一份《ASK 年度审查完成及错误自愿披露声明表》。该声明表必须由特许税务师或特许税务顾问等专业税务人士认证。
JDT 配备专职特许税务顾问，可协助贵司完成认证手续，确保符合监管机构的各项要求。
其他服务
- 新加坡业务落地相关税务咨询服务
- 与相关主管机关协商税务优惠政策
- 税务优惠和免税政策的优化运用方案
- 与税务机关的协调及争议解决
转让定价服务
大多数设有转让定价税制的司法管辖区，均要求进行关联方交易的企业编制并留存能证明交易符合公平交易原则的相关文件。
新加坡亦自 2019 课税年度起，强制要求企业提交转让定价相关文件。同时，针对未遵守提交转让定价文件提交要求的行为，出台了全新的处罚制度。
评估您在新加坡的转让定价义务
遵守公平交易原则的法定义务
进行受控交易（无论境内或跨境）的新加坡纳税人，无论交易类型及金额规模，均须遵守公平交易原则。且不存在任何豁免情形。
在新加坡编制转让定价文件的义务
进行关联方交易的纳税人，必须编制转让定价文件，以证明交易定价符合公平交易原则。
相关编制要求载于《所得税法》第 34F 条（即“转让定价文件规则”），该规则自 2019 课税年度起生效。 根据新加坡转让定价指南，若满足以下任一条件，企业须为对应基期内的关联方交易编制转让定价文件：
- 相关基期的贸易或业务总收入超过 1000 万新元；或
- 企业须为前一基期编制转让定价文件。
新加坡转让定价文件应包含《转让定价文件规则》规定的企业相关信息，包括：
- 纳税人所属集团在新加坡的业务运营相关概述；以及
- 纳税人自身的业务情况及其关联方交易详情，包括功能分析和转让定价分析。
请务必了解转让定价违规行为对应的处罚措施。
新加坡国内税务局针对以下两类违规行为处以罚款：(1) 违反公平交易原则；(2) 违反转让定价文件相关要求。 如违反公平交易原则，无论有无应缴税款，均按转让定价调整额的 5% 征收附加费。 若违反转让定价文件相关要求，每项均处以 10,000 新元罚款，适用的违规情形如下： 1) 未在报税表提交期限前编制转让定价文件；2) 未按照转让定价文件规则规定的内容、格式及细则编制转让定价文件；3) 转让定价文件保存期限未达至少 5 年；4) 未在收到新加坡国内税务局要求后的 30 天内提交转让定价文件；5) 提供虚假或误导性的转让定价文件。 上述违规行为均按次计罚。 因此，若纳税人未为一个或多个基期编制转让定价文件，则罚款将按每个年度分别计收。 例如，某企业有义务编制转让定价文件，却未编制 2019、2020 和 2021 纳税年度的文件， 则将按每年 10,000 新元处以罚款，累计罚款金额达 30,000 新元。
JDT 税务服务能提供哪些支持？
我们可协助您编制本地和区域层面的转让定价文件，包括主文档和本地文档，并开展本地、区域及全球范围的基准分析服务。
常见问题解答
贵公司提供哪些税务服务？
JDT 提供多种税务服务，涵盖税务编制与申报、税务规划与优化策略，以及税务审计代理服务。
你们能帮本公司尽量减少税额吗？
当然可以！本公司的税务规划服务，可协助您梳理各类法定扣除项和抵免项，从而降低应缴税额。我们将结合您的独特财务状况，携手制定高性价比的税务策略。
使用专业税务服务有哪些益处？
税法体系复杂且更新频繁。JDT 将持续密切关注最新税务法规动态，确保您充分享受各项适用的税收优惠政策。同时，我们将全权代劳所有税务文书编制及计算工作，为您节省宝贵的时间和精力。
你们的税务服务收费标准是多少？
我们的收费标准公开透明，且具备市场竞争力。 针对不同需求和预算，我们提供灵活多元的定价方案。欢迎立即联系我们，获取免费咨询服务，详谈您的具体需求。
报税需要提供哪些文件？
所需提交的文件视个人具体情况而异。常规文件包括：收入证明、可抵扣开支收据、投资记录和受抚养人证明。我们的专业团队将全程为您提供指导，确保您备齐所有必要文件，精准完成报税流程。
如何开始使用你们的税务服务？
您可通过电话或电邮联系我们，或在线预约免费咨询服务。我们非常乐意倾听您的税务需求，并解答您的任何疑问。
你们是否具备专业税务资质？
是的，我们的团队由合格税务专业人士组成，在各类税务服务领域拥有丰富实操经验。
如何了解更多税务规划策略？
建议您访问我们的网站，获取有关税务规划及其他财务主题的干货文章与专业资源。
